小规模和一般纳税人税费计算

要比较以下注册小规模还是一般纳税人比较划算呢,首先也明白企业要缴纳哪些税?


一)东莞的企业要缴纳哪些税

以下只适合于:增值税纳税人企业(销售货物、提供增值税劳务),不适合营业税纳税企业。

备注:现在基本上所有行业都营改增了,所有,99%的企业都是缴纳以下几种税费。

  1. 增值税,根据销售收入得来(小规模和一般纳税人计算方法不一致)

  2. 企业所得税的纳税范围有:根据企业利润总额乘以25%(小微型企业有减免政策、高新技术企业有减免政策,本文写的是基本税率)。

  3. 个人所得税的纳税范围有:企业代扣代缴个人所得税,在发放工资时扣回。(工资超过3500元缴纳税款,分为7级税率)

  4. 城建税的纳税范围有:根据增值税+营业税+消费税的合计数*7%或者5%、1%(城市7%,镇区5%、工矿区1%)。

  5. 教育费附加的纳税范围有:根据增值税+营业税+消费税的合计数*3%。

  6. 地方教育费附加的纳税范围有:根据增值税+营业税+消费税的合计数*2%。

  7. 堤围费的纳税范围有:根据营业收入的合计数*0.1%或者0.05%(现在有部分减免)。

  8. 印花税的纳税范围有:根据购入材料金额+营业收入合计数*0.03%(这里指的是合同印花税,没有指其他类别印花税)。


(二)小规模缴纳的税费怎么计算

小规模企业计算方法如下。

1.增值税=含税销售收入/1.03*0.03

2.城建税=增值税*0.05(市区0.07)

3.教育附加=增值税*0.03

4.地方教育附加=增值税*0.02

5.堤围费=不含税销售收入*0.1%或者0.05%(现在有部分减免)

6.印花税=购入材料金额+营业收入合计数*0.03%

7-8 个人所得税和企业所得税根据企业实际情况来算。

根据多年专业行业标准,小规模企业税负一般控制为3.55%左右。


(三)一般纳税人缴纳的税费怎么计算

小规模企业计算方法如下。

1.增值税=含税销售收入/1.17*0.17-购入材料/1.17*0.17

重大规则改变:不同于小规模,小规模的增值税进项不可以抵扣,而一般纳税人可以抵扣。外贸企业如果申请一般纳税人,增值税反而更低税负,但一定是购入材料一定要取得17%的增值税发票。

2.城建税=增值税*0.05(市区0.07)

3.教育附加=增值税*0.03

4.地方教育附加=增值税*0.02

5.堤围费=不含税销售收入*0.1%或者0.05%(现在有部分减免)

6.印花税=购入材料金额+营业收入合计数*0.03%

7-8 个人所得税和企业所得税根据企业实际情况来算。

根据多年专业行业标准,商贸型企业一般标准为1.55%~2.10%左右,生产型企业一般标准为3%~5.5%左右,当然这只是一个参考标准。


不管是那种企业,进项发票一定要有,必须有合法的真实票据,收据不算。

如果采购能取得17%的增值税发票,建议企业成立一般纳税人。



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